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목차
연말정산에서 대학생 자녀가
부양가족 공제 대상이 되려면
소득금액 요건을 충족해야 하며
아르바이트로 소득이 발생한 경우
소득금액 초과 여부에 따라
적용 가능한 공제 항목이 달라진다
📍 공제 배제 핵심정리
대학생 자녀 소득초과는
기본 인적공제가 배제되고
대학생 자녀 소득초과는
추가공제도 배제되며
대학생 자녀 소득초과는
부양가족 지출공제도 차단되고
대학생 자녀 소득초과는
카드 공제 전달이 불가하고
대학생 자녀 소득초과는
의료비 공제도 불가능하며
대학생 자녀 소득초과는
보험료 공제도 불가능하고
대학생 자녀 소득초과는
교육비 공제도 불가하며
대학생 자녀 소득초과는
납세자 본인 공제로 전환되지 않고
대학생 자녀 소득초과는
본인 종소세 신고로 전환되며
대학생 자녀 소득초과는
자료 제출 의미가 없다
👥 ‘부양가족’ 요건 구조
부양가족 적용 요건은
기본적으로 다음 2개 요소로 구성된다
① 연령 또는 관계 요건
② 소득금액 요건(100만원 기준)
대학생 자녀는 연령 요건을 충족하지만
소득금액 요건을 충족하지 못하면
부양가족으로 인정되지 않는다
💳 카드·의료비 공제 여부
부양가족 공제 여부는
카드·의료비·보험료·교육비 등
지출 공제 항목에도 영향을 준다
즉 부양가족이 아니면
해당 지출 공제를 부모에게 이전할 수 없다
따라서 자녀 소득금액 초과 시에는
지출 공제 전체가 부모에게 이동되지 않고
자녀 본인의 공제로 처리될 수 있다
📑 인적공제만 문제인가?
많은 경우 인적공제만 배제된다고 생각하지만
실제로는 ‘부양가족 공제 전체’가 차단되므로
지출 공제도 일괄 배제된다
즉 인적공제만의 문제가 아니다
🧾 실무 처리 방식
자녀 소득 초과 시 실무 흐름은 다음과 같다
① 자녀 소득금액 100만원 초과 확인
② 부양가족 대상에서 제외
③ 지출 공제 부모 이전 차단
④ 자녀 본인 소득세 신고 가능성 검토
📌 대학생 아르바이트 케이스
대학생 아르바이트는
근로소득으로 잡히는 경우가 많으며
근로소득만 있는 경우에는
총급여 500만원 초과 여부로 판단한다
500만원 초과 시 소득금액 100만원 초과로 보아
전체 부양공제 대상에서 제외된다
✨ 결론 정리
소득금액 초과 대학생 자녀는
기본 인적공제만 배제되는 것이 아니며
부양가족 공제 전체가 차단되므로
카드·의료·보험료·교육비 공제도
부모에게 이전되지 않는다
🔎 한 줄 요약
대학생 자녀 소득이 초과되면
부양공제 전부가 배제된다